貫徹一一對應(yīng)的原則
作者：張忠良
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親愛的家人們，大家好！今天我們學(xué)習(xí)和分享《京瓷哲學(xué)》“貫徹一一對應(yīng)的原則”這條。
堅(jiān)守“一一對應(yīng)原則”就是我們在處理任何事務(wù)時，不能籠統(tǒng)記賬，而是必須逐一明確，對應(yīng)處理。
比如，在沒有票據(jù)情況下動用現(xiàn)金和物品；或者在沒有對現(xiàn)金或物品進(jìn)行確認(rèn)的情況下，進(jìn)行票據(jù)處理。這些做法都是不允許的。再比如，應(yīng)收款的入賬確認(rèn)，必須弄清楚是那一筆銷售的款項(xiàng)，入賬了多少。要將其分別一一對應(yīng)起來進(jìn)行核銷。
另外，在生產(chǎn)活動和銷售活動中也是一樣，要把銷售產(chǎn)生的收益，與生產(chǎn)產(chǎn)品的經(jīng)費(fèi)正確的對應(yīng)起來，進(jìn)行嚴(yán)格的核算管理，以正確反映成本和收益的關(guān)系。
在日常經(jīng)營中，按照正常流程，在交付產(chǎn)品時，需要同時開具送貨單?？蛻粼谑肇浐?，需要在送貨單上蓋章確認(rèn)。憑著這些證據(jù)，我們需要開具銷售發(fā)票，走完這些流程，這筆交易才能計入公司的銷售額。當(dāng)月的發(fā)出產(chǎn)品的狀態(tài)，每月末都需要核對一次，是否及時開票和處理異常問題，當(dāng)月問題，當(dāng)月解決。我們就要遵循“產(chǎn)品和票據(jù)形影不離”的原則。
我們?nèi)粘Ｔ谛缕烽_發(fā)中，安排合格樣品給客戶做為試生產(chǎn)，也同樣需要做到“一一對應(yīng)”的原則。試生產(chǎn)可能會有很多次的需求，每次送樣都需要做好確認(rèn)，并到月末需一次性開票給客戶，做好銷售額的確認(rèn)?？赡苊恳淮螛悠方痤~都不大，但每月或一年累計起來就是客觀的金額。如何不開具銷售的話，這樣對于樣品的生產(chǎn)和成本等都無法對應(yīng)起來。
對于客戶指定的模具開發(fā)，應(yīng)該周期相對會長一些。但一旦模具驗(yàn)收，送樣產(chǎn)品合格，就需要及時與客戶溝通，做好驗(yàn)收單據(jù)，并當(dāng)月安排開具模具驗(yàn)收之后的發(fā)票，并可以作為該副模具的成本結(jié)算，做好資產(chǎn)的管理（是客戶支付模具費(fèi)用，該資產(chǎn)管理主要是替代客戶保管）。如果該模具客戶不支付費(fèi)用，而是分?jǐn)偟疆a(chǎn)品之中，那試模具產(chǎn)品合格之后，內(nèi)部就憑著客戶合格驗(yàn)收單確認(rèn)模具作為公司資產(chǎn)，并進(jìn)入資產(chǎn)管理清單，需要使用開始提取資產(chǎn)的折舊。這些流程和體系的建立，并日常嚴(yán)格的運(yùn)作，就可以正確反映銷售額或資產(chǎn)金額，并可以正確做賬務(wù)處理和分析，并反映我們的收益。這都需要在每一個環(huán)節(jié)做到“一一對應(yīng)”。
對于原材料，產(chǎn)成品，和產(chǎn)品未發(fā)出商品的存貨，我們也需要每月盤點(diǎn)一次，讓財務(wù)賬面金額與現(xiàn)場的實(shí)際貨物核對，并確保“一一對應(yīng)”的原則基礎(chǔ)上，賬面數(shù)量和金額與實(shí)物完全一致。如有存在偏差，需要及時找回原因，并做好正確的調(diào)整。
以上日常工作的推進(jìn)，都需要堅(jiān)守原則，及時處理，讓信息的流動及時的確認(rèn)，包括賬面的處理保持一致性。絕對不能把今天的工作安排到明天去做；或不堅(jiān)守原則，明明存在了問題，不及時找到原因，糾正偏差，這樣只會讓問題復(fù)雜化，時間長了，就需要很大的代價作出處理。在處理工作中，如果一旦有人怯弱，沒有原則，就會導(dǎo)致嚴(yán)重后果。為此，我們必須嚴(yán)格規(guī)定，不管是人，金錢還是物品，一旦有進(jìn)出，就必須有票據(jù)相隨，并始終確保賬面和實(shí)物一致。
對于應(yīng)收款和應(yīng)付款問題，也需要做到“一一對應(yīng)原則”。
如我們開具發(fā)票之后，作為應(yīng)收款，每一筆貨款回收，需要核銷財務(wù)的應(yīng)收款金額，這個核銷不能籠統(tǒng)的核銷。如欠我們應(yīng)收款200萬，客戶支付了50萬貨款，不能收到貨款之后，簡單的減法200-50萬作為余額，而是需要核實(shí)50萬貨款所對應(yīng)的貨款是那幾筆的銷售票據(jù)。否則的話，時間長了，沒有每一筆核銷，就會出現(xiàn)籠統(tǒng)的賬務(wù)，并幾年之后可能會出現(xiàn)應(yīng)收款與客戶的應(yīng)付款不一致的情形。
做好每一筆貨款核銷每一筆應(yīng)收款的同時，還需要每年底做一次我們的應(yīng)收款余額和客戶應(yīng)付款余額的核對工作，也非常重要。
同樣，我們給供應(yīng)商的應(yīng)付款，也需要結(jié)合付款到期時間的每一筆票據(jù)金額來支付貨款，這樣便于金額核對，做到“一一對應(yīng)”，并方便賬務(wù)的核對。
以上的應(yīng)收和應(yīng)付款項(xiàng)的管理，都需要嚴(yán)格按照合同和承諾，并確保“貫徹一一對應(yīng)的原則”處理。我們要堅(jiān)持該原則，在任何時候都不能搞特殊化，更不能做糊涂賬。
以上是今天的分享，感恩大家！
